Controle financeiro: conceito, princípios, objetivos e métodos

O objetivo de criar qualquer empresa é maximizar os lucros. Para obter a renda planejada, é necessário garantir a eficácia das atividades. Um dos componentes mais importantes do sistema de gerenciamento de uma empresa moderna é o controle financeiro. No artigo, vamos entender o que é.

Informação geral

O sistema de controle financeiro é um elemento do gerenciamento de recursos financeiros da empresa. É necessário para o desenvolvimento da empresa, o valor monetário dos fundos que possui e as operações que realiza.

Para a renda, use os ativos expressos na forma de recursos financeiros. As finanças desempenham as seguintes funções:

• distribuição;
• formação de recursos;
• estimado;
• controlar

A gestão financeira visa:

1. Otimização de receita e risco.
2. Formação da quantidade necessária de fundos para a implementação efetiva dos planos.
3. Aumento na rotatividade de ativos.
4. Distribuição ideal de recursos entre centros e processos de controle.
5. Garantir a sustentabilidade e a lucratividade da empresa.
6. Informações e suporte analítico para a adoção e implementação de decisões gerenciais.
7. Melhorar a alfabetização financeira dos funcionários.

Conteúdo

O sistema de gerenciamento financeiro inclui:

1. Preparação metodológica de estratégias, métodos, padrões, políticas, meios de distribuição de fundos.
2. Obtendo informações sobre finanças.
3. Preparação de projetos de decisões de gestão.
4. Prevenção das consequências negativas da execução de decisões e transações.
5. Financiamento do trabalho de toda a empresa como um todo e de suas divisões individuais em particular.
6. Coleta, processamento, fornecimento de informações sobre as atividades da empresa.
7. Organização e condução da contabilidade analítica (gerencial).
8. Análise de resultados financeiros, desvios de indicadores, mudanças nas reservas.
9. Acompanhamento da implementação de políticas financeiras, decisões gerenciais, formação e uso de passivos e ativos, receitas e despesas, indicadores de desempenho.
10. Desenvolvimento de propostas para a otimização de atividades propícias ao aumento de sua eficácia.

Cada empresa determina de forma independente as funções de controle financeiro, levando em consideração as especificidades e o escopo de seu trabalho.

Metodologia

Deve-se dizer que o controle financeiro em uma empresa é um elemento de controle econômico e se baseia em métodos apropriados. A especificidade consiste na presença de técnicas, meios e métodos adicionais de análise e controle.

Os principais métodos de controle financeiro incluem:

1. Planejamento.
2. Contabilidade de custos por tipo de atividade.
3. Formação de um modelo de avaliação de ativos.
4. Desenvolvimento de padrões de relatórios.
5. Cálculo do custo pelo princípio da absorção de custos.
6. Garantir retorno do investimento.
7. Previsão de lucro operacional.
8. O uso do índice de liquidez financeira.
9. Desconto de fluxo de caixa.
10. Uso do valor adicionado em dinheiro.

A empresa pode aplicar outros métodos e técnicas, dependendo da indústria, volume de produção e outros fatores.

Organização de controle

Todas as etapas do controle financeiro são baseadas nas tarefas, na essência, nas funções de gerenciamento de fluxo de caixa, de acordo com as especificidades da atividade. Com base nelas, são executadas operações técnicas, objetos, métodos, métodos de controle são especificados, recursos são determinados.

Para garantir eficiência operacional e otimizar custos, as tarefas de controle financeiro devem ser integradas ao sistema de gestão da empresa. Ao desenvolvê-los, os gerentes devem ser guiados pela legislação atual, padrões corporativos e políticas contábeis da empresa.

Tipos de funções

Para atingir efetivamente as metas de gerenciamento planejadas, é necessário introduzir modelos modernos de controle financeiro. Suas principais funções são divididas em vários grupos:

1. Atual.
2. Estratégico.
3. Operacional.

Vamos considerá-los separadamente.

Funções atuais

Eles visam implementar planos no curto prazo. Além disso, sua lista dependerá novamente das especificidades da empresa. Enquanto isso, é possível determinar as funções gerais implementadas no âmbito do controle financeiro. Por exemplo, as tarefas atuais podem incluir:

1. Formação do orçamento da empresa para o ano em curso. Para isso, é necessário resumir os dados sobre o trabalho da empresa como um todo e suas divisões individuais.
2. Participação na criação de fundos para investimentos e outras atividades financeiras.
3. Formação da política de gestão, ajuste da estrutura contábil para o ano corrente.
4. Desenvolvimento de políticas contábeis baseadas em dados contábeis.
5. Implementação de controle interno sobre movimentação de recursos e operações de reporte. Isso inclui, entre outras coisas, atividades que contribuem para melhorar a alfabetização financeira do pessoal.
6. Sistematização e consolidação de informações sobre os resultados do trabalho para o período coberto pelo relatório com o cálculo de indicadores relevantes para as decisões da administração.
7. Desenvolvimento de propostas para melhorar a eficiência do trabalho.
8. Análise de desvios dos indicadores planejados, identificando as causas e fatores de sua ocorrência.
9. Relatórios sobre os resultados do período coberto pelo relatório e sua subsequente transferência para a administração.

Tarefas operacionais

Como parte do controle financeiro:

1. As decisões são tomadas sobre a formação e subsequente distribuição de passivos e ativos.
2. O cumprimento das decisões aprovadas com os planos, orçamento e padrões corporativos adotados anteriormente é monitorado.
3. Concordar transações e documentos sobre despesas e receitas.
4. Os cálculos são analisados, sua correção é verificada.
5. Executado por decisões de gestão.
6. Os dados são coletados e inseridos no sistema contábil.
7. A qualidade das informações recebidas é monitorada.
8. Os dados são processados ​​por meios, métodos e métodos, fixados pela política de gerenciamento da empresa.
9. Os indicadores relevantes aos relatórios são calculados com base em estimativas e medições. Para isso, listas e fórmulas especiais são usadas.
10. Os desvios entre os indicadores planejados e alcançados são analisados.
11. A documentação do relatório operacional é gerada e fornecida.

Funções estratégicas

Os principais são:

1. Formação e análise da implementação da estratégia financeira aprovada.
2. Criação de um sistema de controle, orçamento, medição e sua otimização.
3. Criação de um sistema de contabilidade gerencial (analítica) com o desenvolvimento de especificações técnicas para seu projeto, seguido de aceitação e comissionamento.

Recursos na empresa de fabricação

O auditor financeiro deve conhecer e entender os processos que ocorrem na produção, as especificidades de seu financiamento por links individuais, o fornecimento de componentes, matérias-primas e ciclos. Também é importante dominar os métodos de planejamento de rede, para poder avaliar corretamente a eficácia dos investimentos.

Ao realizar atividades, um especialista deve considerar:

1. A complexidade do processo de criação de produtos e as especificidades do cálculo de custos associados aos processos tecnológicos, formação de estoques, armazenamento, transporte de produtos acabados.
2. A necessidade de aplicar métodos complexos de cálculo, controle financeiro, instrumentos específicos. Isso, em particular, trata-se de absorção personalizada e alternativa e custo direto.
3. A relação de produção, suprimento de matérias-primas e suprimentos, expedição de mercadorias com planejamento financeiro.
4. A necessidade de selecionar os ativos mais rentáveis ​​e produtivos de acordo com a estratégia de desenvolvimento desenvolvida da empresa.
5. Avaliação de investimentos em ativos de longo prazo, atração de passivos.
6. A necessidade de manter um equilíbrio entre passivos e ativos, para manter a estabilidade da empresa, o crescimento do volume de negócios.
7. As especificações de preços para produtos manufaturados.

Para garantir a eficácia do controle financeiro, é necessário realizar uma análise abrangente dos indicadores de produção e parâmetros de qualidade dos produtos, comparar os resultados com os valores planejados.

Informações para um especialista

Dadas as informações acima, fica claro que o auditor financeiro gerencia todo o sistema de controle. Ao mesmo tempo, não pode ser considerado um mecanismo finalmente formado. As mudanças ocorrem constantemente no sistema de controle devido à instabilidade do mercado, mudanças nas tecnologias utilizadas na produção, mudanças sazonais, etc. Portanto, ele próprio requer monitoramento e otimização constantes. Se você não analisar a eficácia do controle financeiro, ele não contribuirá para o desenvolvimento da empresa.

Sistema de informação

É difícil superestimar sua importância no gerenciamento. O sistema de informações da empresa garante a adoção de decisões gerenciais sólidas e economicamente viáveis, a implementação de ações para sua implementação, uma avaliação adequada do desempenho dos negócios. Além disso, contribui para:

1. A coleta de informações de fontes externas e internas.
2. Análise, medição e avaliação de ações, resultados do trabalho.
3. Compilação de relatórios relevantes e completos sobre as atividades da empresa, seu status financeiro e patrimonial.
4. Compreensão das informações pela equipe da empresa.
5. Comparação de informações.
6. Prevenção de consequências negativas das decisões gerenciais executadas para manter a estabilidade financeira da empresa no mercado.
7. A organização adequada do fluxo de trabalho.
8. Automação dos processos de coleta, processamento, resumo e publicação de informações.
9. Fornecimento oportuno de dados aos usuários interessados.

A gerência e a contabilidade fornecem informações precisas para análise, planejamento, previsão, avaliação e controle.

Noções básicas de gerenciamento

Para melhorar a eficiência da empresa, o controle financeiro deve se basear em vários princípios. Entre eles estão:

1. Integração de sistemas de controle e gestão empresarial.
2. Consistência.
3. A capacidade de tomar decisões alternativas.
4. Desenvolvimento de tal estratégia, na qual os gerentes pudessem calcular as conseqüências da implementação das decisões gerenciais.

Os objetos da gestão financeira são:

1. Decisões e ações de gestão comprometidas com sua implementação.
2. Riscos
3. Ativos e passivos.
4. Custos e lucros.
5. Recursos de caixa.
6. Dados sobre condição financeira.
7. Relações financeiras (incluindo transações com contrapartes, clientes, etc.).
8. Processos de investimento.
9. Estabilidade financeira, liquidez.
10. Otimização tributária.